一、深刻認(rèn)識(shí)“一推雙降”活動(dòng)的重要意義
　　要正確理解、把握“一推雙降”活動(dòng)內(nèi)涵。推行全面預(yù)算管理是“一推雙降”活動(dòng)的基礎(chǔ)，也是切實(shí)降低不合理庫(kù)存和費(fèi)用的重要途徑；降低不合理庫(kù)存是減少存貨占用、降低庫(kù)存成本、提高資金周轉(zhuǎn)率、提高資源利用率的有效手段；降低各項(xiàng)不合理的費(fèi)用支出則可以直接形成效益。開(kāi)展“一推雙降”活動(dòng)，對(duì)于推動(dòng)各部門各單位科學(xué)管理、增收節(jié)支、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)集團(tuán)做優(yōu)做強(qiáng)做大具有重要意義。
　　（一）“一推雙降”是保障實(shí)現(xiàn)企業(yè)“兩個(gè)效益”和戰(zhàn)略目標(biāo)的必然要求
　　全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本內(nèi)容，是衡量企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志，是強(qiáng)化企業(yè)管理、降低成本、增加效益的有效手段。戰(zhàn)略目標(biāo)是引領(lǐng)企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力和方向，起到凝神聚力、引領(lǐng)發(fā)展的作用。它建立在企業(yè)對(duì)自身資源稟賦、發(fā)展趨勢(shì)、發(fā)展環(huán)境等深入分析的基礎(chǔ)之上，需要企業(yè)上下圍繞目標(biāo)努力工作、扎實(shí)推進(jìn)才能實(shí)現(xiàn)。
　　經(jīng)過(guò)廣泛調(diào)研、科學(xué)論證，我們制定了集團(tuán)的“十三五”發(fā)展規(guī)劃。集團(tuán)子公司多，產(chǎn)業(yè)鏈長(zhǎng)，各板塊的業(yè)務(wù)都有自己的獨(dú)特性，加上相關(guān)預(yù)算指標(biāo)、考核指標(biāo)不同，缺乏全面預(yù)算管理，就容易導(dǎo)致指標(biāo)分解不到位、執(zhí)行有偏差，就難以確保戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，甚至很可能落空。推行全面預(yù)算管理，降庫(kù)存、降費(fèi)用，既是提高經(jīng)營(yíng)管理效益，實(shí)現(xiàn) “兩個(gè)效益”相統(tǒng)一的迫切需要，也是保障集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的必然要求。全面預(yù)算管理是對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的細(xì)化，對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出的一系列量化的計(jì)劃安排，有利于集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)督執(zhí)行，保障戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)?？梢哉f(shuō)，推行全面預(yù)算管理的過(guò)程就是企業(yè)戰(zhàn)略分解、實(shí)施、控制和實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。全面預(yù)算的編制，也有利于集團(tuán)上下級(jí)之間，部門與部門之間的工作協(xié)調(diào)，相互理解支持，加深部門和員工對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的理解，使各職能部門和各經(jīng)營(yíng)單位同心同向，在做好各自所負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的同時(shí)，共同推進(jìn)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
　?。ǘ?ldquo;一推雙降”是增收節(jié)支、增加效益的重要手段
　　近幾年來(lái)，集團(tuán)及所屬單位的庫(kù)存和費(fèi)用持續(xù)增加。集團(tuán)及所屬單位的庫(kù)存和費(fèi)用增長(zhǎng)遠(yuǎn)高于銷售收入和利潤(rùn)增長(zhǎng)，必須引起高度重視。目前，集團(tuán)發(fā)展既面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，又面臨著重大機(jī)遇。值此關(guān)鍵時(shí)期，我們必須居安思危，增強(qiáng)危機(jī)感，以推行全面預(yù)算管理為重要抓手，以降庫(kù)存、降費(fèi)用為突破點(diǎn)，強(qiáng)化管理、深挖增效，切實(shí)把不合理的成本費(fèi)用降下來(lái)，為集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展強(qiáng)基固本。
　　二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，充分準(zhǔn)備，把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)
　　全面預(yù)算管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，不是領(lǐng)導(dǎo)做幾項(xiàng)指示，管理部門制定幾個(gè)目標(biāo)，財(cái)務(wù)部門填幾張預(yù)算表格就能實(shí)現(xiàn)的。推行全面預(yù)算管理，必須要注意以下幾個(gè)方面的問(wèn)題。
　　第一，要把全面預(yù)算管理作為“一把手”工程抓實(shí)抓好。實(shí)施全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)的方方面面，甚至?xí)苯佑绊懙揭恍┎块T、員工的個(gè)人利益，推行時(shí)必然會(huì)遇到種種阻礙。因此，各單位主要負(fù)責(zé)人要高度重視，親自抓、親自管，把全面預(yù)算管理作為加強(qiáng)內(nèi)部基礎(chǔ)管理的首要內(nèi)容，帶頭分析和解決影響、制約“一推雙降”活動(dòng)推進(jìn)的重點(diǎn)與難點(diǎn)問(wèn)題。要制定針對(duì)性措施，明確各單位主要負(fù)責(zé)人作為全面預(yù)算管理的第一責(zé)任人的職責(zé)，確保在董事會(huì)通過(guò)預(yù)算方案后，預(yù)算責(zé)任人通過(guò)預(yù)算來(lái)指導(dǎo)、控制、考核全體員工并達(dá)成工作目標(biāo)。
同時(shí)，為保證全面預(yù)算管理從一開(kāi)始就少走彎路，要充分借助管理咨詢專家的經(jīng)驗(yàn)，充分聽(tīng)取外部意見(jiàn)。這樣可以很快形成集聚力量，節(jié)省時(shí)間。
　　第二，要提升全員參與全面預(yù)算管理的主動(dòng)性和自覺(jué)性。全面預(yù)算涉及每個(gè)流程、環(huán)節(jié)、崗位，是企業(yè)全面的管理系統(tǒng)，是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一體的管理控制方法。上下反復(fù)溝通達(dá)成一致是全面預(yù)算的基本原則，也是在預(yù)算編制過(guò)程中不可缺少的流程。因此，要廣泛動(dòng)員，組織全體員工積極參與，使其真正認(rèn)識(shí)全面預(yù)算管理的重要性，讓員工明確職責(zé)，敢于擔(dān)當(dāng)，把全面預(yù)算管理真正落到實(shí)處。目前，在實(shí)際工作中仍有許多單位片面地認(rèn)為全面預(yù)算管理只是財(cái)務(wù)部門的工作，將推行全面預(yù)算的任務(wù)全部交給財(cái)務(wù)部門的人員去落實(shí)，這是將全面預(yù)算管理錯(cuò)誤的理解為費(fèi)用預(yù)算的結(jié)果，是不科學(xué)的，也是不負(fù)責(zé)任的。事實(shí)上，全面預(yù)算的重點(diǎn)是業(yè)務(wù)預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等，只有全員參與，積極配合，才能共同完成這個(gè)任務(wù)。
　　第三，增強(qiáng)全面預(yù)算管理的約束性。一是要制定預(yù)算管理制度來(lái)保證預(yù)算執(zhí)行到位，避免出現(xiàn)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”現(xiàn)象。要將預(yù)算指標(biāo)、定額和費(fèi)用等進(jìn)一步細(xì)化，分解到部門預(yù)算責(zé)任人，使目標(biāo)明確，便于進(jìn)行過(guò)程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率，強(qiáng)化預(yù)算約束，杜絕違規(guī)操作。二是要制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法。要充分考慮預(yù)算執(zhí)行差異，明確責(zé)任歸屬，客觀公正、科學(xué)合理地設(shè)定考核指標(biāo)和獎(jiǎng)懲辦法，并依據(jù)各責(zé)任部門對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，進(jìn)行嚴(yán)格的績(jī)效考核。要將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，提高其預(yù)算執(zhí)行的主動(dòng)性和積極性。三是要注重提高效率。要修訂有關(guān)管理制度，對(duì)已列入預(yù)算并得到批準(zhǔn)的項(xiàng)目要減少審批程序。要讓有預(yù)算和無(wú)預(yù)算在管理上有所區(qū)別，提高工作效率。
　　第四，力求預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性。一要確定準(zhǔn)確的基準(zhǔn)數(shù)據(jù)。這是科學(xué)確定預(yù)算目標(biāo)、編制全面預(yù)算的基礎(chǔ)。要對(duì)包括人員、價(jià)格、成本、費(fèi)用、各項(xiàng)盈利指標(biāo)等在內(nèi)的大量數(shù)據(jù)，與本單位歷史最好水平或近三年平均水平進(jìn)行比較，與同類企業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行比較，來(lái)制定科學(xué)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，分別核定各責(zé)任中心各預(yù)算項(xiàng)目的預(yù)算目標(biāo)。二要經(jīng)得起市場(chǎng)的考驗(yàn)，與企業(yè)的外部環(huán)境相適應(yīng)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，企業(yè)制定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有一定的彈性，增加應(yīng)變能力。三要符合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的客觀實(shí)際，與企業(yè)的生產(chǎn)能力、技術(shù)水平和員工素質(zhì)相適應(yīng)，不能過(guò)高或過(guò)低。從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度看，預(yù)算目標(biāo)要與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相協(xié)調(diào)，使企業(yè)各期預(yù)算能相互銜接；從當(dāng)前角度看，預(yù)算目標(biāo)要成為體系，各部門的目標(biāo)要相互協(xié)調(diào)，形成有機(jī)整體，以便預(yù)算的執(zhí)行與考核。
　　第五，強(qiáng)化技術(shù)支撐。全面預(yù)算管理需要先進(jìn)的信息系統(tǒng)支持。隨著全面預(yù)算管理的實(shí)施，數(shù)據(jù)處理量會(huì)成倍增加，下屬單位及部門全面的業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要在預(yù)算編制階段全部測(cè)算、復(fù)核、審查，每月都要進(jìn)行預(yù)算分解、差異分析、成本計(jì)算。集團(tuán)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件達(dá)不到全面預(yù)算管理的要求，要加大投入，通過(guò)設(shè)計(jì)增加預(yù)算管理模塊功能，提高數(shù)據(jù)處理速度和質(zhì)量。
　　三、全面深入扎實(shí)開(kāi)展“一推雙降”活動(dòng)
　?。ㄒ唬﹫?jiān)持“全、深、細(xì)”相結(jié)合
　　1、要在“全”字上下功夫
　　推行全面預(yù)算管理要做到全過(guò)程、全覆蓋，要涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的人、財(cái)、物，產(chǎn)、供、銷各個(gè)層面、各個(gè)環(huán)節(jié)。預(yù)算內(nèi)容不僅要包含與日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算、資金預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算，還要有與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的投資預(yù)算、資本預(yù)算?；A(chǔ)數(shù)據(jù)收集要在尊重歷史成本的前提下，深入現(xiàn)場(chǎng)，通過(guò)點(diǎn)面結(jié)合的數(shù)據(jù)采集和去粗取精、去偽存真的深入分析，準(zhǔn)確掌握第一手?jǐn)?shù)據(jù)。預(yù)算編制不僅要考慮企業(yè)內(nèi)部、自然條件和市場(chǎng)環(huán)境的變化，還要充分考慮重大事項(xiàng)調(diào)整，密切結(jié)合市場(chǎng)因素，與同類型的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行對(duì)標(biāo)，科學(xué)設(shè)置市場(chǎng)變化的修正值。預(yù)算編制要做到指標(biāo)全量化，把量化標(biāo)準(zhǔn)滲透到各個(gè)環(huán)節(jié)，以量化的數(shù)據(jù)提出問(wèn)題、明確目標(biāo)、分析判斷、考察評(píng)估，把定性的、無(wú)形的管理變成定量的、有形的管理，從而提高管理的效能，推動(dòng)集團(tuán)向制度管理、精細(xì)化管理、科學(xué)管理轉(zhuǎn)變。
　　2、要在“深”度上動(dòng)真格
　　推行全面預(yù)算管理，不能只停留在集團(tuán)及直屬單位、股份公司一級(jí)，必須要真正落實(shí)到基層。要把預(yù)算指標(biāo)逐級(jí)分解，直至最后分解到各單位內(nèi)部的各崗位和個(gè)人，應(yīng)分盡分，真正實(shí)現(xiàn)“橫向到邊、縱向到底”，“人人肩上有責(zé)任、個(gè)個(gè)頭上有指標(biāo)”。
　　3、要在“細(xì)”字上嚴(yán)要求
　　要注重細(xì)節(jié)，保證每個(gè)環(huán)節(jié)到位，不留真空、不留死角。一是對(duì)各種物的要素要細(xì)化預(yù)算，即設(shè)計(jì)各類預(yù)算表和預(yù)算編制說(shuō)明格式時(shí)應(yīng)考慮周詳、全面、完整，體現(xiàn)可控性原則;二是對(duì)于人的要素要細(xì)化預(yù)算，要將預(yù)算的制度、責(zé)任、目標(biāo)和費(fèi)用等細(xì)化分解到每個(gè)人，使人人均具有明確的目標(biāo)。通過(guò)實(shí)施過(guò)程監(jiān)控，層層落實(shí)，形成閉環(huán)管理，提高預(yù)算的執(zhí)行效率。
　?。ǘ┖侠泶_定預(yù)算目標(biāo)
　　一是要與集團(tuán)現(xiàn)有管理體制相結(jié)合。要按照集團(tuán)目前的組織架構(gòu)和管理體制，分出資人預(yù)算和經(jīng)營(yíng)者預(yù)算兩個(gè)層面構(gòu)建預(yù)算體系。二是要與集團(tuán)的業(yè)務(wù)狀況相結(jié)合。要按照集團(tuán)所屬企業(yè)不同的行業(yè)特點(diǎn)，編制編、印、發(fā)、供以及資產(chǎn)、投資、房地產(chǎn)等不同行業(yè)不同板塊的預(yù)算報(bào)表體系，分別加以管理和控制。三是要與省文資理事會(huì)的考核要求相結(jié)合。要體現(xiàn)省文資理事會(huì)對(duì)集團(tuán)的考核要求，做到社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益有機(jī)統(tǒng)一。四是要與集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作目標(biāo)相結(jié)合。要依據(jù)集團(tuán)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)